Gestione - Esportazione DTE/DTR - Nota tecnica del 01/01/19

Spesometro obbligatorio DTE/DTR

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I DATI da trasmettere (art. 21, comma 2)

I dati da trasmettere relativi a ciascun periodo trimestrale oggetto di trasmissione si riferiscono a:

• Fatture emesse

• Note di variazione a credito/debito emesse

• Fatture ricevute registrate

• Note di variazione (credito/debito) ricevute e registrate

Il provvedimento fa riferimento anche alle bolle doganali. Si tratta delle bolle di importazione. I dati delle fatture/note/bolle doganali si riferiscono ad operazioni rilevanti ai fini Iva (imponibili, eventi, non soggetti con obbligo di fatturazione, prese quelle extraterritoriali con obbligo di fatturazione).

Attenzione: attualmente non valgono le esclusioni del vecchio spesometro annuale.

Sono inoltre attualmente da comunicare:

• Le esportazioni e le importazioni di beni.
• Le cessioni e gli acquisti intracomunitari di beni e di servizi
• Le cessioni/acquisti e locazioni di beni immobili.
• I contratti di mutuo relativi a compravendite immobiliari
• I passaggi interni di beni e servizi tra attività separate ex art. 36 del DPR. n. 633/72
• Le operazioni che hanno costituito oggetto di comunicazione all’Anagrafe
• tributaria (es: servizi di telefonia fissa, mobile e satellitare, contratti di
• assicurazione, utenze elettriche, idriche, del gas, le comunicazioni degli
• operatori finanziari, degli amministratori di condominio, ecc.).
• Le cessioni di beni e le prestazioni di servizi verso soggetti “Black list”.
• Le operazioni finanziarie esenti effettuate dagli operatori finanziari/assicurativi.
• Le fatture di importo non > 3.000 euro al netto dell’IVA emesse dai commercianti al minuto e soggetti assimilati.
• Le fatture sanitarie comunicate tramite STS (per 730 precompilato).

Operazioni escluse dalla comunicazione per mancanza dei requisiti

soggettivi, oggetti e territoriali.

Sono in ogni caso escluse dall’obbligo di comunicazione, indipendente-mente dall’importo*:

• Le ricevute fiscali;
• Gli scontrini fiscali;
• Tutte le operazioni esonerate dall’obbligo di certificazione fiscale, come ad esempio le cessioni oggetto di commercio elettronico indiretto (cessioni on-line di beni materiali) e le cessioni oggetto di commercio elettronico indiretto (prodotti digitali quali ad es. software, programmi, fornitura siti web, musica, immagini, film, videogiochi, ecc).

*Anche se superiori a 3.600 eruo IVA compresa.

Chiarimenti Agenzia Entrate CAE n. 1/E/2017

1. I documenti riepilogativi vanno spacchettati; pertanto le fatture di importo < 300 euro registrate cumulativamente, vanno comunicate una ad una*.

2. Bolle doganali di importazione. Nel caso in cui non siano presenti nella bolletta doganale i dati del fornitore estero, si devono indicare i dati dell’Ufficio doganale presso il quale stata emessa la bolletta.

*A questo punto l’impresa deve valutare la convenienza di mantenere la procedura della registrazione cumulativa delle fatture attive e passive < a 300 euro mediante documento riepilogativo.

Il 5 Luglio l’Agenzia delle Entrate ha fornito ulteriori chiarimenti con la risoluzione n. 87.

Di seguito gli argomenti trattati, se uno di essi fosse di vostro interesse, alleghiamo il testo completo della risoluzione.

• Integrazione e rettifica della comunicazione
• Invio comunicazione per “competenza”
• Fatture emesse da “autotrasportatori”
• Bollette doganali
• Variazione dati anagrafici del Soggetto mittente e dei Clienti e Fornitori
• Fatture acquisto fuori campo IVA, ex Art 74 DPR 633/72
• Corretta valorizzazione dell’informazione “Tipo Documento”
• Fatture “cointestate”
• Operazioni di esportazione in “regime del margine”
• Comunicazione dati fatture di acquisto/vendita intracomunitari
• Codice “Natura” da utilizzare per acquisti da contribuenti in regime agevolato

COSMO

Come integrare con le nuove richieste le tabelle/archivi di Cosmo

Menu Contabilità – Tabelle – Causali contabili

E’ stato aggiunto un nuovo campo: tipo documento.

Essendo stato creato un nuovo campo (Tipo documento) nella cuasali contabili, è necessario modificare tutte le causali che gestiscono i registri iva e compilare questo nuovo campo secondo i codici previsti dalla tabella ministeriale.

Creare delle nuove causali in caso abbiate sia acquisti CEE di servizi sia di merce.

Tabella 1 “Tipo documento” – Causali

TD01 Fattura

TD04 Nota di credito

TD05 Nota debito

TD07 Fattura semplificata

TD08 Nota credito semplificata

TD10 Fattura acquisto intracomunitario beni

TD11 Fattura acquisto intracomunitario servizi

Menu Contabilità – Tabelle – Voci IVA

Nelle voci IVA andrà inserita la natura per tutte le voci senza aliquota e N6 per tutte le voci con aliquota che riguardano fatture reverse charge (vedi tabella 2).

Nel riquadro esportazione DTE/DTR (dopo aver chiesto istruzioni al vostro commercialista)

• Spuntare DTE/DTR escluso se la voce non va inserita.
• Se va inserita:
• Inserire la percentuale se detraibile;
• Mettere il flag se deducibile.

N.B. Il campo deducibile esclude il detraibile e viceversa

Tabella 2 “Natura” – Voci IVA

N1 Escluse (es. ex art.15, del DPR n 633/72)

N2 Non soggette (es. ex art. 7-bis, 7-ter, 7-quater, 7-quinquies, ecc. del DPR n. 633/72

N3 Non imponibile (es. ex artt. 8, 8-bis, 9, 71, 72, del DPR n633/72 e artt. 41 e 58 del D.L. n. 331/793)

N4 Esente (ex art. 10 del DPR n. 633/72)

N5 Regime del marigine per beni usati/editoria/agenzie di viaggio e turismo

N6 Inversione contabile (“reverse charge”) (es. ex art. 74 commi 7e 8, art.17, commi 2 e 6 del DPR n. 633/72, artt. 38 e 40 del D.L. n. 331/93

N7 Iva assolta in altro Stato UE (vendite a distanza sopra la soglia, commercio elettronico diretto verso privati CEE)

Menu Contabilità – Archivi – Clienti/Fornitori

Se un soggetto è completamente escluso mettere il flag su escludi DTE (clienti) DTR (fornitori). Inoltre è stata aggiunta una pagina dove indicare il rappresentante fiscale.

ATTENZIONE i dati anagrafici devono essere corretti: viene segnalato errore anche se manca la sola provincia (EE se esteri).

N.B. Solo per il 2017 il fornitore Bolla Doganale potrà essere caricato in questo modo (risoluzione 87 del 5/7/2017)

Primanota

Trattandosi del primo invio, sarà necessario sistemare i primi sei mesi del 2017 con le nuove disposizioni.

Riteniamo si debba sistemare solo la parte relativa al DTR (documenti fornitori).

In “Primanota” troverete due nuove macro:

• Cambia causale IVA servirà per sostiuire la causale: esempio per differenziare i servizi intracomunitari (TD11) dagli acqusti merci intracomunitari (TD10)
• Cambia nr documento il campo è stato allungato, come da nuovi tracciati, a 19 caratteri alfanumerici. Tutti i numeri inseriti parzialmente dovranno essere integrati (esempio Enel, Eni).

Sempre in “primanota” è stata aggiunta nel tasto di spunta l’opzione “Escludi DTE/DTR”. Ciò per escludere, ad esempio, tutti i documenti inseriti a fronte di storni o note di credito interne.

Controllo finale

Stampando il registro IVA, spuntando la nuova opzione “stampa di controllo” (vengono ristampati anche i registri già definitivi) vedrete per ogni riga documento le vostre impostazioni.

Se esatte potrete ultimare la procedura con la creazione dei due file DTE/DTR.

Menu Contabilità – Gestione – Esportazione DTE/DTR

Scegliere il periodo 1° semestre (entro il 18/9/2017) e metttere un flag sul file da creare (anche contemporanei volendo).

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